Отдаване като физическо лице по патент — данъци и осигуровки

Обновена на 6 септември 2026 г. · Markdown

Патентният данък е опростен режим по ЗМДТ (Закон за местните данъци и такси), при който плащате фиксирана годишна сума на общината вместо данък върху реалната печалба. За малки места за настаняване той често е най-простият вариант, но има строги условия и не отменя останалите задължения на домакина.

Кой може да плаща патентен данък

Режимът е достъпен само за физически лица и еднолични търговци. Дружества (ООД, ЕООД) не могат да го ползват.

Условията по чл. 61з ЗМДТ трябва да са изпълнени едновременно:

1. Дейността е в Приложение № 4 — за настаняване това означава място с не повече от 20 стаи, което е категоризирано с една или две звезди, или е регистрирано по Закона за туризма. Стаите за гости и апартаментите за гости (клас „В“) се регистрират, а не се категоризират, и също попадат тук. Повече за режима — в статията Регистрация на мястото за настаняване.
2. Оборотът за предходната година е до 51 129,19 EUR (100 000 лв.) — точното преобразуване по неотменимия курс 1 EUR = 1,95583 BGN. Не го бъркайте с прага за регистрация по ЗДДС, който от 01.01.2026 г. е закръглен направо в закона на 51 130 EUR. Прагът за патента беше удвоен до тази стойност от 1 януари 2024 г.
3. Лицето не е регистрирано по ЗДДС (Закон за данък върху добавената стойност) — с изключение на регистрация само по чл. 97а, чл. 99 или чл. 100, ал. 2.

Третото условие е важно за домакините, които работят с Booking.com или Airbnb. Регистрацията по чл. 97а заради комисионите на платформите не отнема правото на патент. Подробности — в Booking.com и Airbnb — ДДС по чл. 97а.

Как се определя размерът на данъка

Три неща определят сумата:

• броят стаи — данъкът е за стая, не за легло и не за обект;
• категорията — една или две звезди, съответно регистрация по Закона за туризма;
• зоната и населеното място — всяка община дели територията си на зони и приема свои ставки.

Законовата рамка (Приложение № 4, т. 1 ЗМДТ) задава диапазон от 12,78 до 127,82 EUR (25 – 250 лв.) на стая годишно. Конкретната сума в този диапазон се определя с наредба на общинския съвет.

Не можем да ви дадем точна цифра — тя зависи от вашата община и зона. Проверете „Наредба за определяне на размера на местните данъци“ на своята община или попитайте в отдел „Местни данъци и такси“. Там се посочва и как е зонирана територията.

Ориентировъчна сметка: апартамент с 2 стаи в община със ставка например 60 EUR на стая означава 120 EUR годишен патентен данък — независимо колко нощувки сте реализирали.

Декларация по чл. 61н и срокове

Декларацията се подава в общината по местонахождение на обекта.

Данъкът се внася на четири равни вноски:

Отстъпка 5% се ползва, ако декларирате и платите целия годишен данък до 31 януари.

Санкцията за неподадена или закъсняла декларация е до 255,65 EUR (500 лв.), а за деклариране на неверни данни — до 511,29 EUR (1000 лв.).

Осигуряване като самоосигуряващо се лице

Патентният данък покрива само данъка върху дохода от дейността. Осигуровките са отделни и се дължат като самоосигуряващо се лице — регистрация в НАП (Национална агенция за приходите) и месечни вноски.

Минималният месечен осигурителен доход за 2026 г. е двустепенен:

В скоби е левовата сума, от която е преобразувана евровата (курс 1 EUR = 1,95583 BGN). Максимумът от 1 август е определен направо в евро и няма левов оригинал.

Вноските се изчисляват върху избран от вас доход между минимума и максимума:

• фонд „Пенсии“ — 19,8% за родените преди 1 януари 1960 г.; за родените след 31 декември 1959 г. — 14,8% за фонд „Пенсии“ плюс 5% за универсален пенсионен фонд, тоест също 19,8% общо;
• фонд „Общо заболяване и майчинство“ — 3,5%, по избор; без него нямате право на обезщетение при болничен или майчинство;
• здравноосигурителна вноска — 8%.

Общо това прави 27,8% без фонд „Общо заболяване и майчинство“ и 31,3% с него, върху избрания осигурителен доход. Върху минималния осигурителен доход до 31 юли 2026 г. това са ориентировъчно около 153 – 172 EUR месечно.

Ако сте осигурен на друго основание (например по трудов договор върху максималния доход), проверете в НАП какво остава дължимо — вноските не се дублират неограничено. Точното разпределение „Пенсии / универсален пенсионен фонд“ за 2026 г. също се сверява по таблицата на НОИ (Национален осигурителен институт).

Какво патентът НЕ покрива

Патентният данък не отменя:

• туристическия данък към общината за всяка реализирана нощувка — виж Туристически данък;
• подаването на данни в ЕСТИ (Единна система за туристическа информация) — виж ЕСТИ;
• воденето на регистър на настанените лица;
• изискванията на Наредба № Н-18 за фискално устройство при плащане в брой или с карта на място — виж Пари, касов апарат и плащания;
• годишната данъчна декларация, ако имате други доходи извън патентната дейност.

Кога отпада правото на патент

Правото се губи, ако някое от условията престане да е изпълнено:

• оборотът за предходната година надхвърли 51 129,19 EUR (100 000 лв.);
• регистрирате се по ЗДДС на основание, различно от чл. 97а, чл. 99 или чл. 100, ал. 2 — например при достигане на прага от 51 130 EUR по чл. 96, който от 2026 г. се следи за календарна година;
• обектът стане над 20 стаи или получи категория над две звезди без регистрация по Закона за туризма;
• прехвърлите дейността на дружество.

При всяка такава промяна подавате декларация в 7-дневен срок, а облагането преминава по общия ред на ЗДДФЛ (Закон за данъците върху доходите на физическите лица). Точният момент, от който се дължи данък по общия ред, се уточнява в общината и в НАП, защото зависи от това кога е настъпило обстоятелството. Какво се подава в края на годината — в Годишни декларации.

Още едно нещо, което си струва да знаете: платформите като Booking.com и Airbnb отчитат автоматично на НАП вашите обороти по тримесечия по правилата за автоматичен обмен на данни от оператори на платформи (DAC7, Директива (ЕС) 2021/514). Ако декларираният от вас оборот се разминава с отчетения от платформата, това е повод за проверка — включително дали изобщо сте имали право на патент.

Как помага host-manager

host-manager води резервациите и нощувките ви на едно място, така че оборотът за годината е видим по всяко време и можете да следите дали приближавате прага за патент или за регистрация по ЗДДС. Системата отчита и броя стаи по обект, което е базата за изчислението на патентния данък. Самата декларация по чл. 61н се подава от вас в общината — host-manager не я подава автоматично. Календарът на задълженията напомня за четирите вноски. Виж и Календар на задълженията.

Важно

Тази статия е обща информация, а не данъчна или правна консултация. Ставките по патентния данък се определят от всяка община поотделно, а праговете и осигурителните доходи се променят почти всяка година. Преди да действате, сверете конкретните суми в наредбата на своята община и в актуалните таблици на НАП, или се консултирайте със счетоводител.

Последна проверка: август 2026 г.